新電子稅務局上線后，稅務監管更上一層樓！年關將至，各位老板要警惕這些稅務風險提示：
常見的發票相關稅務預警有：
1、發票開具預警
金四系統對于同一筆銷售發票當月作廢、下月重開，且恰好在起征點范圍左右的情況，會自動納入風險掃描重點。這種情況無需人工分析即可由系統自動提醒。
例如，企業為少繳稅款，在銷售額接近起征點時故意作廢部分銷售發票，次月重開。
2、發票多次增量預警
根據虛開企業的畫像，很多虛開的企業基本都是突擊增量然后大量虛開發票，然后走逃。很多企業取得這樣的發票都是有問題的，就有可能會被稅務稽查！
怎么比對呢？發票增量2次以上、超限量25份以上的納稅人都需要被嚴格審查，所以知道為什么發票增量困難了吧！
3、發票抵扣預警
若企業出現與主營業務無關的大額異常進項抵扣金額，會引發預警。
比如電子產品生產企業突然有大量農產品進項發票，可能存在虛開發票問題。稅務部門可據此監測企業異常行為。
稅負率作為反應企業納稅是否正常的重要指標，是稅務局的重點關注對象，也是引發稅務預警的重要原因之一：
1、增值稅一般人增值稅稅負率變動異常（±30%）
計算公式為（本期稅負 - 上期稅負）/上期稅負×100%，稅負 = 應納稅額/本期應納銷售額收入×100%。
若企業增值稅稅負率變動異常，可能存在虛開發票、未結轉收入、進項稅額問題或稅收優惠期不當操作等。如稅負率短期大幅下降且經營無變化，需進一步審查。
2、企業所得稅稅負率變動異常
所得稅稅負率計算公式為本期應納所得稅額/本期銷售收入×100%，本期應納所得稅 = 應納稅所得額×稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額。
若企業所得稅稅負率變動異常，可能存在少計收入、多列成本等問題。如稅負率遠低于同行業且利潤增長，需深入審查申報情況。
除了發票和稅務率以外，還有一些納稅申報相關的稅務預警提示，大家也要重點關注：
1、財務和法人信息比對
現在各地都已經辦稅實名制認證了，所有企業的法定代表人和財務負責人都進行了身份證信息的采集，只要會計和老板出現稅務違規，相關的所有企業都要被預警！
再次提醒會計，離職一定要去稅務機關辦理會計信息變更，一定要遠離發票違規企業！否則后患無窮！
2、耗用的水電費與銷售收入比對
這個也是一個非常好的指標，為什么呢？因為其他的成本費用都可以虛開，水電費公司是不容易取得虛開發票的！只要你們公司的水電費發票金額很大，但是你們公司的產出比不符常規，那就有可能出現了偷稅行為。
3、個稅申報和所得稅工資薪金比對
匯算清繳申報的工資薪金和每月申報的個稅工資總額不一致，稅務一定會對你公司進行稅務檢查的！
4、進項和銷項絕對不能太離譜
現在全面實行商品分類編碼，以后所有企業的進銷項都通過數字編碼在系統里面識別，你的進項和銷項如果大類不一樣，而且比例差異太大的話，稅務一定會找到你！
5、連續6個月零申報
本身零申報就是有問題的，一個企業長期沒有收入的話，這還叫企業嗎？這不是僵尸一個嗎？就比如有些例子所說，連續4個月零申報就被稅務抓住了！
6、企業印花稅申報金額異常的預警
比如印花稅計稅金額合計值與企業增值稅進銷項發票金額合計數偏離值超過500元。
“印花稅計稅金額合計值與企業增值稅進銷項發票金額合計數偏離值超過500，請確認申報是否準確？”
答：新電局會自動與當期企業增值稅進銷項發票金額合計數進行比較，以起到提示提醒是否存在少報、漏報的情況，若核實計稅依據無誤，繼續進行申報即可。
納稅人收到此條提示時一定要注意檢查！
7、法人賬戶與公司賬戶的聯查
當然了，這個指的是企業有虛開行為的！如果企業的法人銀行賬戶收供應商虛開發票回款是稅務稽查資金流的經常手法，所以2024年再這么操作，風險非常大！
8、往來賬目的預警
1、牛頭不對馬嘴
購進的是土豆，銷售的是雞蛋，購銷邏輯相悖
2、雷鋒邏輯
毛利潤奇低甚至倒貼，賠本賺吆喝，專業當雷鋒
3、孤枕難眠
銷售端不開票，采購端可能開發票,頭重腳輕，產銷率異常，富余票難受，長期存在增值稅大額留抵、漫漫長夜、孤枕難眠。
4、長虧不倒
常年虧損，就是不關門大吉、老板數年如一日的當雷鋒。
5、空殼企業
長期零申報，專業躺平。隨著系統的不斷升級，那些想利用空殼公司開戶，實施電信網絡詐騙、洗錢、偷逃稅款等違法犯罪，已經行不通了。
6、現金交易
公司大量存在現金交易，不通過對公賬戶交易。
7、往來異常
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8、存貨虛胖
存貨奇高乃至虛胖、賬實嚴重不符。
9、鐵公雞
連續盈利但從不分紅，通過各種形式變相分紅。
10、虛頭巴腦
存在大量虛頭八腦的咨詢費。五花八門的咨詢費在無法證實業務真實性的情況下不得稅前扣除。咨詢費占企業費用比例較高時，稅務機關將不僅僅要求作納稅調增，可能直接對企業當期所得稅作核定征收。
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