根據最新的個稅政策，如果你每月的工資收入（扣除三險一金后）未達到法定的減除費用標準（即5000元/月，60000元/年），你是無需繳納個人所得稅的。因此，如果你的收入未達到這一標準，就可以不用填報專項附加扣除項目。
對于大多數上班族來說，工資收入扣除“三險一金”后的部分，通常是稅前收入。在這個基礎上，個稅將根據個人收入水平計算稅款。如果你收入較低，即使享受了專項附加扣除，也很可能仍然未達到繳稅的標準。所以，如果你的收入不足5000元/月，就可以不必填報這些扣除信息，因為你根本不需要繳納個稅。
然而，如果你的收入達到了5000元/月或以上，就可能需要開始考慮如何填寫專項附加扣除項目，從而有效減少稅負。根據當前政策，員工可以選擇以下四項專項附加扣除：
子女教育支出：包括子女在國內接受學歷教育的學費支出，或者接受學前教育的相關費用。
繼續教育支出：指個人參加職業資格考試、學歷教育、技能培訓等產生的相關費用。
住房貸款利息支出或住房租金支出：員工可以根據個人情況選擇扣除住房貸款的利息或租金支出，兩者二選一。
贍養老人支出：對于父母或其他法定贍養人的扶養費用，可以進行專項扣除。
需要特別注意的是，大病醫療支出的專項扣除并不適用于每月工資發放時，而是需要在次年的個稅匯算清繳過程中進行申報和享受。
如果你和你的配偶都有收入，通過合理規劃家庭個稅扣除，可以大大降低整體稅負。個稅專項附加扣除大體可以分為三類，每類扣除方式和籌劃方法各有不同。
第一類：僅限本人扣除的情形
這一類扣除項目是專門針對個人的，無法轉移給配偶或其他家庭成員，因此沒有太多籌劃空間。比如：
繼續教育支出：此項支出只有實際支付費用的人才能扣除，無法進行分攤或轉移給另一方，因此不需要做任何籌劃。
第二類：可由夫妻一方扣除的情形
以下項目可以由夫妻中的一方選擇進行扣除，通常是根據各自的收入情況進行合理分配，從而優化稅負：
子女教育支出：夫妻雙方可以選擇一方來扣除子女教育費用，這通常由收入更高的一方來扣除。
大病醫療支出：大病醫療支出可以由收入高的一方進行扣除，但在實際操作中，由于該項扣除需要較大的醫療支出，籌劃的空間相對較小。
住房貸款利息支出：如果夫妻雙方都有房貸，通常是選擇將房貸利息扣除項集中在收入較高的一方，以便最大限度地享受扣除。
住房租金支出：對于租房的家庭，如果夫妻雙方都符合條件，可以選擇將住房租金的扣除項報給收入較高的一方。
籌劃的核心思路非常簡單：根據夫妻雙方的收入水平、收入差距及收入增長幅度，合理選擇分配扣除項。例如，假設丈夫的月收入為20000元，妻子的月收入為5000元，那么可以將所有的專項附加扣除都安排在收入較高的丈夫名下。這樣可以使得夫妻雙方的稅負得到最優配置，減少整體稅收支出。
第三類：贍養老人支出
對于有贍養義務的家庭，贍養老人的支出可以進行分攤。需要特別注意的是，贍養父母的扣除額度每個子女每月最多為1500元。
在非獨生子女的家庭中，贍養老人支出可以根據實際情況進行分攤。夫妻兩人或多個子女可以協商分配，確保每個子女的扣除額度不超過1500元/月。在這種情況下，可以通過分配扣除金額來優化稅收，從而最大限度地利用稅法提供的優惠政策。
如果夫妻雙方的收入水平較為接近，建議采用“平攤”的方式，將贍養老人的支出平均分配給兩方。若有一方收入較高，則可以將所有的贍養支出集中到收入更高的一方。
專項附加扣除政策自實施以來，已經成為納稅人優化稅負的重要工具。對于首次申報專項扣除的朋友，很多細節問題可能讓人感到困惑。本文將解答2024年度專項扣除的60個常見問題，幫助您更好地理解并運用這些扣除政策。
一、子女教育 20問
子女滿3周歲但未入幼兒園，是否需要填寫學校信息？
需要填寫，就讀學校可以填“無”。
是否必須等子女滿3周歲之后才能填寫扣除？
子女滿三周歲的當月即可享受扣除，無需等實際年齡達到3歲。
如果子女不再接受全日制學歷教育，是否還能享受扣除？
不可以。子女教育扣除僅適用于接受全日制學歷教育的情況。
子女教育扣除需要保存哪些資料？
在國內就讀的子女無需留存資料，境外就讀的需要保存學校錄取通知書、留學簽證等證明文件。
子女教育扣除的主體是誰？
子女的法定監護人，包括生父母、繼父母、養父母等。
如果監護人不是父母，是否可以享受扣除？
可以，只要是法定監護人。
子女的范圍包括哪些？
婚生子女、非婚生子女、養子女、繼子女等均可享受扣除。
夫妻有2個孩子，一個上私立幼兒園，一個在國際小學上學，能否享受子女教育扣除？
可以。每個子女都可以享受扣除，合計4000元/月。
子女教育扣除如何在父母之間分配？
可以由一方按100%扣除，也可以分配成50%各自扣除。
扣除分配確定后能否變更？
在同一個納稅年度內無法更改。
民辦學校的教育支出能享受扣除嗎？
可以，公立和民辦學校的教育支出都可以享受扣除。
境外學校教育支出可以享受扣除嗎？
可以。
如何填寫子女教育支出？
子女正在接受全日制學歷教育時可以填寫該支出。
同一子女的不同教育階段需要分開填寫嗎？
無需細化填寫。
同一子女的受教育階段中途更換學校或國家，需要分別填寫嗎？
不需要。
何時填寫教育終止時間？
子女因就業或其他原因終止教育時填寫。
同一年度內，子女因升學接受不同教育階段，應如何填寫？
可以分兩行填寫。
父母對于不同子女的扣除比例可以不同嗎？
可以。
寒暑假期間，子女教育扣除是否中斷？
不會中斷。
對于離異或重組家庭，子女教育扣除該如何處理？
扣除由父母協商決定，扣除總額不能超過2000元/月，且扣除人不能超過2個。
二、繼續教育 11問
碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續教育？
子女的全日制學歷教育按每月2000元扣除；納稅人自己的繼續教育（如碩士研究生及以上），可以按每月400元扣除，且扣除期限不超過48個月。
繼續教育扣除主體是誰？
納稅人自己或其父母可以根據實際情況享受繼續教育扣除，但同一教育項目不能重復扣除。
納稅人因病休學，休學期間是否計入繼續教育扣除？
休學期間計入，最多為48個月。
繼續教育需要保存哪些資料？
學歷教育不需要，技能資格繼續教育需要保存相關證書。
沒有證書的興趣培訓費用可以扣除嗎？
不可以。
如果納稅人終止繼續教育是否需要報告？
需要及時告知扣繳義務人或稅務機關。
是否需要填寫多個學歷繼續教育或資格證書？
只需填寫其中一項。
學歷教育和職業資格教育可以同時享受扣除嗎？
可以。
未取得學歷證書是否仍能享受繼續教育扣除？
只要有學籍信息，最長可以扣除48個月。
48個月后更換專業，還能繼續扣除嗎？
可以，換專業后繼續享受48個月的扣除。
取得多個職業資格證書是否可以多次扣除？
不可以，全年扣除金額為3600元。
三、住房貸款利息 7問
住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎？
不可以。
父母和子女共同購房，如何扣除貸款利息？
應由主貸款人扣除，不可以父母和子女分別扣除。
首套房貸款還清后，購買第二套房是否能扣除？
如果此前未享受扣除，則可以享受第二套房貸款利息扣除。
公積金和商業貸款組合貸款，是否可以享受扣除？
如果其中一部分貸款按照首套房利率發放，可以享受扣除。
商業性質的房產能享受貸款利息扣除嗎？
不可以，商業性質房產不符合扣除條件。
子女為父母買房，房屋產權在子女名下，貸款合同由父母承擔，能否扣除？
不符合扣除條件，不能享受貸款利息扣除。
貸款合同開始還款的月份是否可以選擇推遲？
可以延遲，但貸款合同規定的開始還款時間為準。
四、住房租金 10問
如何填寫主要工作城市？
填寫受雇單位所在城市。
員工宿舍能否扣除租金？
如果個人不付費，則不能扣除；如果個人付費，可以扣除。
在某市下屬縣有住房，能否享受租金扣除？
可以填寫主要工作地城市的租賃信息。
住房租金支出需要保存哪些資料？
需要保存租賃合同或協議。
工作城市與租房地點不一致，能否享受扣除？
可以，只要在工作城市沒有自有住房，租房支出可以扣除。
合租住房時，租金支出如何操作？
合租者可以分別扣除，但需簽訂有效租賃合同。
是否有租賃合同格式要求？
沒有統一的格式要求，但必須符合租賃法規。
換租房時如何處理重復月份？
需要調整填寫的租賃起止日期，避免重疊。
外派員工多次更換城市租房，如何申報？
每次更換工作地點時及時更新扣除信息。
年度中間換租怎么辦？
如果存在重疊租賃月份，需調整填報的租賃信息。
五、贍養老人 6問
贍養父母的條件是什么？
只要父母其中一方滿60歲即可。
是否需要向稅務機關報送分攤協議？
需要保存書面分攤協議等資料備查。
贍養岳父岳母是否能享受扣除？
不可以，贍養老人僅限父母。
非居民變為居民后，是否能享受贍養老人扣除？
可以。
在多子女家庭，只有一個子女工作，如何分攤贍養費用？
工作子女最多按50%扣除。
獨生子女父母離異再婚后，如何享受贍養老人扣除？
若父母未再婚，獨生子女可以按每月3000元享受扣除。
六、大病醫療 6問
夫妻有大病醫療支出，是否可以全部由男方扣除？
可以，最高每人8萬元。
納稅人父母的大病醫療費用能扣除嗎？
不能。
跨年度醫療費用如何計算扣除？
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