很多朋友留言咨詢費用報銷的問題，今天給大家統(tǒng)一答復下，和安安一起來學習吧：
某企業(yè)因為列支會議費時，只附一張發(fā)票而被定性虛開罰款！
通常來說，企業(yè)列支會議費，需要附以下原始憑證：
1、會議議程表
2、會議費支出憑證、發(fā)票
3、會議人員簽到表
4、合同（如租用的會議場地等
5、會議現(xiàn)場照片
（僅做一般情況列舉，具體請以當?shù)囟悇找?guī)定和公司實際情況為主。））
《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
當然，發(fā)票這項證據(jù)也是非常重要的，雖然企業(yè)所得稅法并沒有明確將稅前扣除憑證限定為發(fā)票，但是對于能夠取得發(fā)票的行為來說，符合規(guī)定的發(fā)票和其他資料一樣是證明業(yè)務真實合理的有效憑證，也是不可或缺的，這點在其他的文件也是有規(guī)定的。
《關于加強企業(yè)所得稅管理的意見》（國稅發(fā)〔2008〕88號）第二條第（三）3項規(guī)定：加強發(fā)票核實工作，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅前扣除憑據(jù)；
《稅收征收管理法》第二十一條規(guī)定，納稅人購買商品必須取得合法有效的發(fā)票。
國稅發(fā)[2008]80號國家稅務總局關于進一步加強普通發(fā)票管理工作的通知第八第（二）在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務報銷。
國家稅務總局公告2017年第16號國家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告第二條不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。
1、費用報銷單或差費報銷單上簽字不齊全，如部門負責人沒有簽字或財務負責人沒有簽字。
要求：費用報銷單或差費報銷單上報銷人、財務負責人、部門負責人均要簽字，分公司當?shù)貨]有財務的，兼職財務人員在財務負責人處簽字，部門負責人為分公司經(jīng)理。
2、報銷單填寫不規(guī)范的問題
1）小寫金額與人民幣符號之間有空格；
要求：小寫金額與人民幣符號不得有空格，不得連筆，正確寫法￥100.00；錯誤寫法：￥100；
2）大寫金額無數(shù)字部分沒有用零或?補齊；
要求：大寫金額無數(shù)字部分用零或?補齊；
3）報銷單上字跡有涂改和勾抹；
要求：報銷單不得涂改，如有錯誤，需要重新填寫；
4）大寫金額書寫有誤；
要求：金額填寫規(guī)范，無書寫錯誤；
大寫數(shù)字示例：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬
5）大寫金額與小寫金額不一致；
要求：小寫金額與大寫金額保持一致；
6）項目填寫不完整，報銷部門、報銷日期、附件張數(shù)有漏填寫的；
要求：項目要填寫完整，報銷部門、報銷時間、報銷項目、附件張數(shù)要填寫完整。
3、報銷原始單據(jù)的問題
1）取得發(fā)票上沒有加蓋銷售方發(fā)票章；
要求：發(fā)票上要蓋有銷售方發(fā)票專用章，并且與銷售方名稱一致，否則不得報銷；
2）取得收據(jù)上沒有加蓋銷售方財務章；
要求：收據(jù)上要求蓋有銷售方財務章，沒有財務章不得報銷；
3）出差日期和行程不同，報銷的手撕非機打車票連號或同一號段報銷；
要求：出差日期和行程不同，報銷的手撕非機打車票不得連號或同一號段報銷。
4）報銷的手撕非機打車票上沒有國稅監(jiān)制章；或雖有國稅監(jiān)制章，但是沒有防偽識別碼或水印；
要求：手撕非機打車票要印有國稅監(jiān)制章，并且有防偽識別碼或水印；
4、報銷單粘貼的問題
1）票據(jù)粘貼雜亂無章；
要求：票據(jù)先分類，再按時間排序，依次粘貼到粘貼單上；小張的票據(jù)需要均勻的粘貼，不能厚薄不均，確保單據(jù)平整；
2）票據(jù)使用訂書機裝訂、固體膠粘貼；
要求：要用膠水粘貼附件；
3）火車票上日期、票價重要信息，被膠水粘住，無法查看；
要求：票據(jù)上的金額、日期等重要信息不得被膠水粘貼住，要保證票據(jù)信息可見可查。
大家在進行費用報銷時，一定要注意以下5個要點：
1、票據(jù)與實際業(yè)務吻合
2、附件能有力支撐費用發(fā)生的真實性
3、取得的發(fā)票類別符合稅法要求
4、涉及專票報銷盡可能價稅分離填寫
5、附件中文件表單符合內(nèi)部管理流程
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