小規模千萬不要任性開票！最近，已有多家企業收到這項風險提示！
有粉絲給小編投稿說，小規模連續3個月臨界點開票會被稅務局預警。
預警提示：小規模納稅人長期臨近起征點申報
指標含義：
該指標旨在監控小規模納稅人長期臨近起征點申報，存在少申報銷售收入，利用稅收優惠政策少繳增值稅的稅收疑點。
指標星級：1星
指標分類：指向類
指標口徑：
1.納稅人范圍：納稅人狀態<07的增值稅小規模納稅人。
2.增值稅申報表連續三個季度的銷售額都在25萬和30萬之間。
取數來源及范圍：取符合條件納稅人在統計時點往前推三個季度的小規模納稅人增值稅申報表數據。
管理建議：
1、查看納稅人基本信息，核實其是否存在法人辦理多個公司、一址多戶等情況，同時注意法人年齡及戶籍地。
2.查看納稅人增值稅申報表，核實其申報數據與發票開具數據是否匹配，是否存在減免稅額、是否符合減免條件，結合納稅人生產經營業務特點關注其未開票收入申報情況。
3.核實納稅人取得發票情況，通過案頭分析、實地核查等方式，核實其業務真實性，貨物倉儲、員工數量、工資發放，銀行賬戶等情況。
4.疑點查實后，督促納稅人按規定更正申報，補繳稅款并加收滯納金。
因此，小規模開票時一定注意了，不要長時間臨界點開票！
1 1％和3%的由來
首先，我們要明確一點，小規模納稅人適用的征收率原本就是3%。那1%是怎么來的呢？這還要從國家出臺的優惠政策說起。
為支持小微企業發展，國家出臺了一系列稅收優惠政策，其中就包括：自2023年1月1日至2027年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅；對適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
也就是說，1%是優惠稅率，3%是正常稅率。
2 開具1%發票的情況
銷售貨物、勞務、服務、無形資產：一般情況下，小規模納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產，按照稅法規定適用3%征收率的，可以享受減按1%征收率征收增值稅的優惠政策，此時應開具1%稅率的發票。
特定情形：即使銷售額超過10萬元，但屬于以下特定情形的，也可以開具1%發票：
· 銷售自己使用過的固定資產：
· 小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅，但可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具1%稅率的增值稅專用發票。
其他特殊規定：例如，二手車經銷納稅人銷售其收購的二手車，減按0.5%征收率征收增值稅，也可以開具1%稅率的增值稅專用發票。
3 開具3%發票的情況
放棄享受減稅優惠：小規模納稅人可以選擇放棄享受減稅優惠，按照3%征收率繳納增值稅，此時應開具3%稅率的發票。
銷售不動產：小規模納稅人銷售不動產，按照5%的征收率繳納增值稅，此時應開具5%稅率的發票。
出租不動產：小規模納稅人出租不動產，按照5%的征收率繳納增值稅，此時應開具5%稅率的發票。
其他情形：例如，小規模納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅的，按照5%的征收率繳納增值稅，此時應開具5%稅率的發票。
3 警惕！小規模這10種行為不要再有了！
1、短時間內開票異常
有一些剛成立的小規模納稅人，短時間內開具大量發票，且法人或負責人年齡偏大或戶籍不在本地等等。
2.每到月末開票量劇增
有些小規模納稅人總覺得，我一個月發票沒開到15萬或者季度沒到45萬，就虧得慌。一到月底或季末，就開始進行所謂的“稅收籌劃”，大量開票。注意了，這樣很容易引起稅務局的懷疑，要么是惡意控票，要么是虛開發票。
3.開票額正好在免征額臨界點
現在小規模免征額調高到月10萬或季度30萬，有很多小規模納稅人開票額就隨著免征額臨界點浮動，這樣不想引起稅局的注意都難。
4.存在大量作廢發票或作廢發票異常
公司存在大量的作廢發票或開票金額快達到免征額臨界點時，出現作廢發票現象，這些都會被稅局秋后算賬！
你還別不信，已有公司因發票作廢異常出現風險提示，被稅局要求自查并反饋結果。
5.公司開票時間點異常
如公司開票時間大多集中在深夜，這種情況也會有稽查的風險。
6.一址多戶開具發票或者一個IP開具多家發票
在同一地址注冊多家小規模納稅人來開具發票，同一IP地址對外開具發票等等。
7.短時間內開票異常
有一些剛成立的小規模納稅人，短時間內開具大量發票，且法人或負責人年齡偏大或戶籍不在本地等等。
8.小規模只有銷項沒有進項，或只有進項沒有銷項異常
注意了，小規模有銷無進或者只有銷項沒有進項，這種情況也會被查！
9.存在大量的定額開具發票現象
比如發票最高額度是1萬，基本開票都在1萬左右。
10.小規模銷貨、進貨品名嚴重不匹配
現在發票是全票面實時上傳，一旦發現進銷不一致，稅務局會馬上盯上你。
重要提醒：
小規模一定要合法經營一定要保存好與開具發票相匹配的進貨發票和與業務往來相關的合同、資金、運輸憑證等必要資料備查。
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