中小微企業隱匿收入風險揭秘！這五大雷區，你都關注過嗎？

由于稅務合規意識不強，隱匿收入風險在中小微企業中頻有發生。今天就來和安安了解一下，常見的幾種表現形式及隱藏風險：

01隱匿收入的5種主要表現形式

01陰陽合同

主要是指通過簽訂“陰陽合同”的方式，隱匿個人收入達到逃避繳納稅款的目的。具體來說，雙方就某一經濟事項簽署一真一假兩份合同，真實的合同對內為“陰”，未備案登記；虛假的合同對外為“陽”，用于對外繳稅時使用。

02 賬外經營

主要是指利用法人、法人親屬或公司其他相關人員的個人銀行卡賬戶收取銷售款項，達到資金的“體外循環”，經營者則利用做假賬、兩套賬、賬外經營等行為，隱匿收入達到逃避繳納稅款的目的。還有的企業隱瞞以現金方式取得的收入，收取的現金不入賬，亦形成“體外循環”，造成了少列收入，直接影響稅收。

03轉換收入性質

主要是指通過成立個體工商戶或企業，將勞務報酬所得轉換為經營所得申報，同時利用經營所得的政策優惠，以期達到少繳稅款的目的。具體來說，不管以工資、薪金所得還是勞務報酬所得繳納個人所得稅，均需并入綜合所得進行年度個人所得稅匯算清繳，適用3%至45%的超額累進稅率。而如果成立個體工商戶、合伙企業或個人獨資企業，以上述名義簽訂合約，則其中所涉及款項可以經營所得名義繳納個人所得稅，從而適用5%至35%的超額累進稅率。

04溢價增資

主要是指為規避行業主管部門對“天價報酬”的監管，以“溢價增資”的形式支付部分原本屬于勞務報酬的錢款，變成企業的股份；等到時機成熟后，再將公司股份轉讓進行套現，以此達到偷逃稅款的目的。

05 隱瞞委托代銷收入

企業的營銷形式多種多樣，不少企業采取委托代銷的方式進行銷售，按銷售額支付給代理公司一定比例的傭金。由于稅法規定收到預收款的當天即為納稅義務發生時間，需要及時繳納營業稅及其他各項稅收，這使得有些企業選擇了隱瞞收入，以達到少繳、緩繳稅款的目的。

02稅務機關如何關注到“隱匿收入”

01舉報線索

內部員工、競爭對手甚至合作伙伴的舉報，往往成為稽查的導火索。

某連鎖超市因員工舉報私設小金庫，最終補繳稅款及罰款高達 800 萬元。因此企業在日常經營過程中要注意敏感信息的隔離和保護，防止被相關人員惡意舉報。

02上下游牽連

當供應商或客戶因稅務問題被協查時，企業的資金流、貨物流數據將被徹底穿透。

2024 年某服裝產業鏈爆雷，牽扯出 37 家關聯企業的隱匿收入行為。

03大數據預警

金稅四期與銀行系統聯網后，個人卡單日收款超 50 萬、頻繁大額交易等異常行為會被自動預警。

某地稅務局通過數據分析，半年內查獲 127 家企業通過個人賬戶偷稅。稅務局機關是有權調取個人卡的流水的，因此一定要杜絕個人卡收款的行為！

03 遇到這種情況，企業如何正確應對

一旦收到稅務稽查通知，企業需立即啟動應急方案：

01 核實稽查級別

如果是稽查局介入，個人卡流水等核心證據已被掌握，此時切勿抱有僥幸心理，應主動配合核查。

02 爭取最優補稅方案

對于歷史隱匿收入，可爭取按照小規模納稅人標準補繳增值稅；

同時梳理同期成本支出，通過補開發票、提供合同等佐證材料，最大限度降低企業所得稅補繳金額。

03滯納金與罰款優化：

雖然滯納金無法免除，但積極配合稽查工作、主動補繳稅款，可爭取將罰款比例從最高 5 倍降至 0.5 倍以下。

溫馨提示大家：

如果存在一些稅務遺留問題，也不用慌！稅務機關不會刻意為難，或者針對某個特定行業進行清查，咨詢專業稅務老師，及時糾正即可！