年會的餐費、住宿費、會議費，如何正確入賬？稅務局答復來了！按照這個去操作

大家年會都開完了嗎？餐費、場地費、住宿費都入賬了嗎？還沒有提交的朋友看這里，一文教你如何正確處理年會各項費用：

1 公司年會各項費用如何稅務處理

根據稅局的回復，給大家總結一下關于年會費用支出的會計和稅務處理事項：

1、年會發生的各項費用（餐費、住宿費等），按照“職工福利費”進行核算：

借：應付職工薪酬--福利費

貸：銀行存款

當月結轉福利費

借：管理費用--福利費

貸：應付職工薪酬--福利費

2、差旅費、住宿費、餐費等，如果開具的是專用發票，進項稅額不得抵扣。已經認證的，應當作進項稅額轉出。

3、年會費用真實發生的，可以在企業所得稅前扣除。根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十條規定，企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。

提醒大家注意2點：

（1）按企業所得稅法規定，職工福利費不再預提，發生的職工福利費在工資、薪金總額的14%以內可以據實列支。

比如你公司福利費扣除限額為：工資總額*14%，公司實際發生職工福利費為X元，如果工資總額*14%≥X，在限額內，那么稅前扣除的職工福利費金額為X元 。

（2）你公司某年實際發生的職工福利費，只要小于或等于工資總額*14%的數值，都可以稅前扣除。

2 公司年會各項費用如何稅務處理

問題內容：

企業年會抽獎，分別中了現金獎品和實物獎品，兩者都需要分別繳納個稅嗎？企業需要代扣代繳嗎？

稅局答復：

……

根據（財政部 稅務總局公告2019年第74號）規定：“三、企業在業務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品（包括網絡紅包，下同），以及企業在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，但企業贈送的具有價格折扣或折讓性質的消費券、代金券、抵用券、優惠券等禮品除外。

……

年會上員工抽中獎品，無論是現金獎品還是實物獎品，企業均需要按照“偶然所得”為員工代扣代繳個人所得稅。

3 年會費用報銷審核必看的5個要點

1 票據與實際業務吻合

這是費用報銷中最基本的常識，比如：采購一批物料，按理應該取得商品購銷發票，但最后到財務報銷時使用的是接受服務的發票，這樣牛頭不對馬嘴，自然不允許報銷。

2 附件能有力支撐費用發生的真實性

附件與報銷單之間應具有較強的邏輯性和關聯性，比如：報銷差旅費，機票是飛往上海出差，但是餐費確有杭州的發票，很顯然這張餐費并不屬于差旅費的一部分。

3 取得的發票類別符合稅法要求

在這里給大家總結一下：

（1）水電費、各類外包服務費、印刷費、辦公費、物料采購費用等可以使用專票報銷；

（2）吃飯的發票、員工交通費用發票、會所、KTV、酒吧、業務招待饋贈禮品、為員工福利發生的發票等使用普票報銷即可。

4 涉及專票報銷盡可能價稅分離填寫

提醒小伙伴，報銷過程中涉及到專票報銷的，在填寫報銷單時將專票上的不含稅價和稅金分成兩行填寫，這樣方便財務后期的賬務處理。

5 附件中文件表單符合內部管理流程

這點要求至關重要！很多費用的報銷會牽扯到公司內部幾個部門的專業意見，報銷事項在發生前應取得這些內部通過的審批意見。

比如：企業需要購買專業設備，那這個設備肯定要經過使用該設備的部門負責人審核，那么在報銷時，就要附上像一個的審核意見，這樣財務人員審核時才能夠看到改設備滿足使用要求，就可以放心審核通過了。