西安代賬公司|會計調賬應該遵循哪些原則？能隨意進行調整嗎

企業千萬不要再任性調賬了！會計沖賬不調表定偷稅，補稅罰款375萬！公司調賬這7大坑，你都踩過嗎？

1 會計調賬不調表定偷稅補稅罰款375萬

行政相對人名稱: ***文化產業發展有限公司

統一社會信用代碼 9***W

行政處罰決定文書號: ***稅稽 罰 〔2024〕 8 號

違法行為類型: 其他違法

違法事實: 你公司2022年在賬簿虛假列支管理費用10,000,000元,在計算2022年企業所得稅應納稅所得額時扣除，你公司2023年12月在賬簿對上述管理費用進行了沖銷。截止我局進場檢查，你公司未進行企業所得稅的納稅調整，造成少計2022年應納稅所得額。

處罰依據: 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款的規定，對你公司在賬簿上多列支出，進行虛假的納稅申報,造成少繳稅款的行為定性偷稅。鑒于你公司配合稅務機關檢查，主動預繳稅款

處罰類別: 罰款

處罰內容: 對你公司少繳稅款2,500,000元的行為處少繳稅款百分之五十的罰款，即罰款1,250,000元。

處罰決定日期: 2024-06-20

處罰機關: 國家稅務總局***稅務局稽查局

在這里建議大家

1.年底調賬并非任性而為、調賬更不是擅自沖賬，必須有根有據、合理合法；

2. 每一筆賬目在調賬之前，一定要追根溯源、查找到賬目出現的原因，厘清業務的真實面目；

3. 每一筆賬目的調整，一定不以偷稅漏稅為目的，而是以還原事情真實為前提、回歸業務實際為宗旨；

4. 會計人員切記：調賬須謹慎、調賬有風險、調賬須合法、調賬有技巧！

2 企業調賬切忌遵循以下原則

合規性
符合《企業會計準則》以及《企業會計制度》的規定，而不是隨意調賬，將錯就錯；或者配合老板領導等的需求，表面上調賬，實際是變相偷稅偷稅，損害其他方面的利益。

準確性
身為會計，要符合會計的基本原理：權責發生制和收付實現制的原理，通過對賬核對的調賬，讓財務能準確性的真實反映公司的財務狀況和經營成果，讓調賬清晰表達錯賬的思路。

3 公司調賬切忌這7大坑80%的公司都踩過

調賬請牢記這7個忌諱點！

1 調賬忌自作主張

會計永遠記住，首先要保護好自己，其次才是完成好工作。而擅自做主調賬，是把本應該企業承擔的風險轉嫁到了自己身上。

針對調賬時不要輕易去調賬。哪怕你看到記賬有問題，只要不是你經手過的，調整后又對權益或利潤有影響的，會計都不要先動。要先請示領導或老板，如果老板或領導不懂財務，向其陳述完想法再去調賬，也把調與不調的風險給領導說清楚。領導讓調再去調賬，不讓調就放那。

因為記賬問題被罰款那是公司的事情，與你沒有關系。即使找到你，你也有話說，畢竟你給領導說過了。

2 調賬忌財務部門單獨進行

只要不是錯記、漏記的賬調整，一定要相關部門參與進來。特別是關于“往來賬款”、“節稅”進行的賬務調整，一定要第一經手人參與進來，只有這樣才能弄清楚該筆款項的來龍去脈，以及這筆款項未來是否可收回的情況。

如感覺棘手的賬務調整，最好讓經手人給一份紙質版的說明文件。既備查，又能撇清責任。

3 調賬中固定資產忌盤虧（中小企業）

年底固定資產盤點中，不要輕易報損固定資產。因為報損固定資產，需要轉出稅法所規定折舊的殘值對應的增值稅。

帶來的只有稅負的增加，于企業來說沒有任何益處。而盤虧的固定資產，如果來年再盤盈，對應轉出的進項稅不能再轉回。

4 “其他應付款”調整忌沒有任何憑證

“其他應付款”是在稅務上容易出現問題的科目。而會計恰恰會在“其他應付款”問題上出現麻痹大意，當“其他應付款”掛賬時間長，意識到有稽查風險時，隨意轉入一個科目或重做成本費用、或直接記入所有者權益。

整個過程既沒有發票作為憑證，也沒有轉款記錄或其他應有的憑證。這樣的調賬處理，直接讓企業的涉稅問題無法辯解。還不如掛在哪里，等稅務部門稽查后再做解釋好。

所以針對“其他應付款”，想平賬?；蛘咦鍪杖胗浫搿盃I業外收入”（納所得稅）、或通過支付款項支出成本、都要有對應支付或不能支付的憑證。

5 賬齡3年“應收賬款”不要無憑證轉“營業外支出”

有很多公司因為3年以上應收賬款，在沒有憑證的前提下轉“營業外支出”而被罰款。雖然稅法上規定，應收賬款賬齡3年以上可以認定為壞賬，全額轉營業外。

但也不是不需要憑證的，需要企業保存好該應收賬款支付憑證、催繳記錄、不能歸還證明、如果企業起訴過對方，判決書和執行書也是有力的證明文件，都需要保存好，以備稅務查賬。

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6 虛假發票、個人代開給老板應該的警示

很多小公司，賬本身比較混亂。尤其是在年終，為了少交所得稅，會突擊買票或找個人代開。實際上，現在的稅務系統，有資金流監控、發票流監控、物流監控虛開發票很容易被稽查出來。

作為企業會計，首先不要向老板建議這些不合規的發票獲取途徑。其次，當老板想以這些發票入賬的時候，明確告訴老板，這些發票被稽查的概率很大。這樣，即使老板強行讓你把這些發票入賬了，后期被稽查到，老板也不會認為是你的責任。

7 調賬忌“找平”

企業的庫存現金、銀行存款、庫存，會因為長期累積誤差、漏記、錯記產生賬實不符的情況，特別是出現小額偏差時。很多會計為了自己工作方便，隨意將差額記入財務費用、管理費用等，不贊成“找平”式調賬。

在沒有查出具體原因的情況下，進行找平式調賬，會讓你的賬會慢慢的變成一個糊涂賬，無形當中給企業埋了雷。切記，調賬是一個細致活，不要心急，沒查出問題前不要輕易調賬。