公司在什么情況下可以分紅？股東的分紅比例和方式是什么？分紅后如何繳稅？今天一起來學習：
公司有可供分配的利潤
公司分紅的首要前提是公司存在盈利利潤，這里的利潤是指進行所得稅匯算清繳、扣除所得稅，彌補虧損和提取公積金后仍然有的稅后利潤，才可以進行分紅。
公司股東會對分紅作出有效決議
公司盈利并符合分配利潤條件后，需要股東會或股東大會通過向股東分紅的決議。在決議過程中，股東們將討論并決定是否進行分紅，以及分紅的金額和方式等具體事項。
符合公司章程或者股東協議約定
公司章程可以規定分紅的比例、方式、時間等具體事項，股東分紅需符合公司章程的規定。
另外全體股東可以約定不按照出資比例分取紅利，或者約定其他分紅方式。這種約定需得到全體股東的同意，并體現在股東協議中
股東分紅的比例
有限責任公司全體股東可以約定不按照出資比例進行利潤分配。
如果未約定股東應按照實繳出資比例進行利潤分配。注意是按照實繳出資比例分紅，不是按照認繳出資比例分紅
股份有限公司按照股東所持有的股份比例分配利潤，公司章程另有規定的除外。
股東分紅常見的三種方式
現金分紅：這是最直接也是最常見的分紅方式，即公司直接以分紅的方式派發現金給股東，能夠直接增加股東的財富。
股份分紅：公司以當年利潤派發新股，這意味著公司將一部分利潤用于發行新股票，股東可以選擇賣出或者繼續持有這些新股票，從而增加持股比例。
盈余公積金轉增股本：公司將盈余公積金（為了維護正常經營而留存的一部分利潤）轉增股本，從而使股東的持股份額得到增加。
分紅是股份公司在盈利中每年按股票份額的一定比例支付給投資者的紅利，是上市公司對股東的投資回報。
一般情況下，公司在有盈余且公司股東會對公司分紅作出有效決議，這種情況下就可以分紅，而沒有利潤時則不允許分紅。
股東分紅必須繳稅嗎？
《公司法》規定“公司股東作為出資者按投入公司的資本額享有所有者的資產權益”，這種資產受益的權利就是股東的分紅權。公司盈利，作為股東，取得相應分紅也需要繳納相應的稅費。
公司對于個人股東分紅，應當按照“利息股息紅利所得”適用20%稅率扣繳個人所得稅。
當然并不是股東分紅就一定要交稅，以下這四種情況就不需要：
1、個人取得符合免征條件的上市公司股票分紅
《財政部 國家稅務總局 證監會關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》規定：個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。
2、個人取得符合免征條件的掛牌公司股票分紅
《財政部 稅務總局 證監會關于繼續實施全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》規定，掛牌公司（新三板）的股東，持股期限超過1年，免征分紅的個人所得稅。
3、外籍個人從外商投資企業取得分紅
《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》規定，外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅。
4、投資者從基金分配中取得分紅
《財政部國家稅務總局關于開放式證券投資基金有關稅收問題的通知》規定：對投資者（包括個人和機構投資者）從基金分配中取得的收入，暫不征收個人所得稅和企業所得稅
| 上一篇：2025年，小規模納稅人和一般納稅人分別可以享受哪些稅收優惠政策？ |
| 下一篇：西安賬務審計|什么時候需要出具審計報告？帶碼和不帶碼的具體區別是什么？ |
