交社保，不發工資合法嗎？個人所得稅如何處理？今天，和安安一起來學習一下：
只在公司交社保，但是不領工資，這種情況雖然不常見，但是在特定情況下還是可能是出現的，比如企業處于停工狀態或者員工處于長期休假等。
所謂員工工資為零，企業承擔社保，要分以下兩種情況來看：
01 員工實際工資為“0”
企業只承擔繳納的社保費用中由企業承擔的部分，應由員工個人承擔的社保部分，個人需要以現金形式交給企業，或者從后期工資里扣除，這是真正意義上的零工資。
如何申報個稅：
個稅申報次月申報該員工個稅時，其“累計收入”為企業上月為其申報的收入數，如果員工是第一個月入職，則其”累計收入“為零。
02 員工實際工資不為“0”
企業承擔社保，不僅僅承擔繳納的社保中由企業承擔的部分，應由員工個人承擔的社保部分，企業也不再收取現金或者在后期扣發，而是由企業全額繳納。
如何申報個稅：
申報該員工個稅時，申報的收入金額為與填報扣除的社保金額相抵，所以實發工資為0。
一、補發上年度工資如何計算個稅？
問：7月份補發了我19年半年的工資，在計算個稅時補發的工資應該計算進去么？計算進去則導致我的個稅偏高
您好！您提交的問題已收悉，現針對您所提供的信息回復如下：
根據《個人所得稅改革常見問題匯總（一）》規定：40.進行個人所得稅申報時如何區分工資所屬期、工資發放期、稅款所屬期和稅款申報期？個人所得稅申報時所涉及到的是工資發放期、稅款所屬期和稅款申報期，與工資所屬期無關。工資發放期是指工資實際發放的日期，按照個人所得稅法的規定，工資實際發放的日期所屬的月份即為稅款所屬期，稅款所屬期下月的征期為該所屬期稅款對應的申報期。納稅人應當按照工資發放期進行稅款的計算，在稅法規定的稅款申報期內進行稅款的申報。
二、公司欠員工工資，補發工資時如何申報個人所得稅？
問：公司欠了員工一年的工資，因沒發工資，公司未申報個人所得稅，現在公司擬發2019年部分工資，請問應怎樣申報個人所得稅？
尊敬的納稅人（扣繳義務人、繳費人）您好！您提交的網上留言咨詢已收悉，現答復如下：
補發工資是指扣繳單位因勞動爭議等特殊原因，經政府有關部門調解、勞動仲裁或法院判決，而補發的工資。若是勞動仲裁或法院判決而補發的工資，需更正之前稅款所屬期的申報。若不屬于，則按正常月薪申報個人所得稅，稅款所屬期填寫發放工資的當月，在發放的次月申報期內申報。
1、計提了工資就要申報繳納個稅嗎？
答：不需要。只有發放工資薪金的時候才需要扣繳申報個稅，因為工資薪金的個稅遵循的是“收付實現制”而不是“權責發生制”。
2、計提了的工資還沒有實際發放，是不是不允許稅前扣除？
答：不是的，只要是次年匯繳之前發放完畢，就允許在工資薪金發生年度稅前扣除。
3、計提的工資薪金，是不是一定允許稅前扣除了？
答：不是的。四個條件必須同時具備才可以稅前扣除：
（1）實際發生；
（2）合理的工資薪金；
（3）匯繳之前必須支付了的；
（4）遵循相關性原則，比如與任職有關。
4、企業接受外部勞務派遣用工所實際發生的費用，不可以按照工資薪金來稅前扣除？
答：不一定，若是按照協議(合同)約定直接支付給勞務派遣公司的費用，應作為勞務費支出;若是直接支付給員工個人的費用，應作為工資薪金支出和職工福利費支出
5、企業發放職工的按照工資薪金，若是企業沒有扣繳個稅，企業有何責任和風險？
答：有的。若是支付方沒有給履行扣繳義務，由稅務機關向納稅人追繳稅款,對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
6、支付給員工的所得一定屬于工資薪金嗎？
答：不一定的。比如企業因辭退員工支付的一次性補償金10萬元，屬于辭退福利，不屬于工資薪金
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