個體和公司在稅務處理上存在多方面區(qū)別，以下是詳細介紹：
納稅主體：
個體工商戶不具備獨立法人資格，以業(yè)主為個人所得稅納稅義務人，只需繳納個人所得稅，不繳納企業(yè)所得稅。
公司具有獨立法人資格，需先繳納企業(yè)所得稅，當公司進行股東分紅，若投資方為自然人，股東取得股息、紅利時，還需繳納個人所得稅。
稅種與稅率：
個體工商戶：主要繳納增值稅、附加稅、個人經(jīng)營所得稅。增值稅方面，2023 年小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策下，月銷售額 10 萬元以下免征。個人經(jīng)營所得稅適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。
公司：繳納增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅稅率一般為 25%，小微企業(yè)可享優(yōu)惠，符合條件的小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過 100 萬元的部分，實際稅負為 5%；超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，實際稅負為 10%。高新技術企業(yè)、西部大開發(fā)企業(yè)等可減按 15% 征稅。
征收方式：
個體工商戶：對達不到設置賬簿標準的個體工商戶定期定額征稅，稅務機關根據(jù)經(jīng)營規(guī)模、區(qū)域、內(nèi)容等因素核定定額。也有查賬征收的個體戶，按利潤的 5%-35% 五級累進征稅。
公司：一般實行查賬征收，要求企業(yè)核算健全，要有賬，交稅根據(jù)企業(yè)自己申報的收入來交，有收入就交，沒有就不交。
稅收優(yōu)惠：
個體工商戶：主要享受小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠和殘疾人就業(yè)等個別政策，優(yōu)惠政策相對較少。如 2025 年政策，個體戶年入 120 萬可享 “雙免”，即季度開票不超 30 萬且年度不超 120 萬，可免增值稅和經(jīng)營所得個稅。
公司：可享受的優(yōu)惠政策更豐富，如研發(fā)費用加計扣除、殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠等。
賬務處理：
個體工商戶：普遍適用簡易申報，多數(shù)采用定期定額征收，稅務機關按行業(yè)、地段核定營業(yè)額。不過，2024 年稅收征管法修訂后，年收入 500 萬元以上個體戶將強制轉(zhuǎn)為查賬征收。
在考慮注冊個體還是公司時，可參考以下情況：
適合注冊個體工商戶的情況：
業(yè)務規(guī)模小：如社區(qū)內(nèi)的小超市、早餐店、理發(fā)店等，年營業(yè)額通常較低，業(yè)務相對簡單，注冊個體工商戶便于管理，且能享受一定的稅收優(yōu)惠，如定期定額征收或小規(guī)模納稅人的免稅政策。
初始創(chuàng)業(yè)階段：資金有限，抗風險能力較弱，對責任承擔有一定顧慮，且短期內(nèi)沒有大規(guī)模擴張計劃的創(chuàng)業(yè)者，選擇個體工商戶可以降低注冊和運營成本，經(jīng)營決策也相對靈活。
服務型業(yè)務為主：像個人提供的咨詢、設計、家政服務等，主要依賴個人技能和勞動力，不需要大量資金投入和復雜的組織架構，個體工商戶的形式較為合適，便于以個人名義開展業(yè)務并繳納稅款。
適合注冊公司的情況：
業(yè)務規(guī)模大或有擴張計劃：如制造業(yè)、科技企業(yè)等，需要大量資金投入、設備購置、場地租賃等，且未來有擴大生產(chǎn)規(guī)模、拓展市場、增加股東或吸引投資等計劃，公司形式更有利于整合資源、實現(xiàn)規(guī)模化發(fā)展。
需要融資或吸引人才：公司可以通過股權融資、發(fā)行債券等方式籌集資金，也便于通過股權激勵等方式吸引優(yōu)秀人才加入。同時，公司的有限責任制度對投資者和人才更具吸引力，降低他們的風險顧慮。
業(yè)務復雜或需要專業(yè)管理：涉及多個業(yè)務領域、產(chǎn)業(yè)鏈較長或需要專業(yè)的財務管理、稅務籌劃的企業(yè)，公司形式能夠建立完善的組織架構和管理制度，聘請專業(yè)的會計、稅務人員或團隊，更好地應對復雜的業(yè)務和稅務處理。
需要開具高稅率發(fā)票或參與招投標：如果業(yè)務中經(jīng)常需要開具 13% 等較高稅率的增值稅專用發(fā)票，或者需要參與政府、大型企業(yè)的招投標項目，這些往往要求供應商具有公司資質(zhì)，個體工商戶可能無法滿足要求。
