稅務(wù)部門(mén)通常會(huì)在以下情況下關(guān)注到企業(yè)：
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企業(yè)經(jīng)營(yíng)與納稅數(shù)據(jù)異常
稅負(fù)率異常：如果企業(yè)的稅負(fù)率明顯低于行業(yè)平均值，或者波動(dòng)異常，如長(zhǎng)期維持在較低水平，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)懷疑企業(yè)存在隱匿收入、虛增成本等問(wèn)題，進(jìn)而對(duì)企業(yè)展開(kāi)深入調(diào)查。
發(fā)票使用異常：包括發(fā)票開(kāi)具與接收環(huán)節(jié)。如大量開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票、發(fā)票開(kāi)具金額與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不匹配、頻繁作廢或沖紅發(fā)票，以及接受虛開(kāi)發(fā)票等情況，都會(huì)引起稅務(wù)部門(mén)的關(guān)注。
財(cái)務(wù)指標(biāo)異常：例如企業(yè)的利潤(rùn)率、成本費(fèi)用率等財(cái)務(wù)指標(biāo)與行業(yè)平均水平差異較大，或者出現(xiàn)收入與成本倒掛、資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高等情況，可能暗示企業(yè)存在稅務(wù)問(wèn)題，從而被稅務(wù)部門(mén)關(guān)注。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為存在高風(fēng)險(xiǎn)
虛開(kāi)發(fā)票：無(wú)論是無(wú)中生有地開(kāi)具發(fā)票，還是雖有真實(shí)業(yè)務(wù)但發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符，如開(kāi)具的貨物名稱(chēng)、數(shù)量、金額等與實(shí)際交易不一致，都屬于虛開(kāi)發(fā)票行為，這是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象。
出口騙稅：部分企業(yè)通過(guò)偽造出口報(bào)關(guān)單、虛構(gòu)出口貨物、虛報(bào)出口貨值等手段，騙取國(guó)家出口退稅款，隨著稅務(wù)、海關(guān)等多部門(mén)數(shù)據(jù)共享和聯(lián)合監(jiān)管的加強(qiáng)，此類(lèi)行為越來(lái)越容易被識(shí)破。
隱匿收入：企業(yè)通過(guò)設(shè)立兩套賬，將部分收入不入正規(guī)賬目；利用私人賬戶，如老板或員工的個(gè)人銀行賬戶、微信和支付寶收款碼來(lái)收取經(jīng)營(yíng)款項(xiàng)，且不進(jìn)行納稅申報(bào)；或者把收入長(zhǎng)期掛在往來(lái)賬戶等，這些行為一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，將面臨嚴(yán)重后果。、
電商行業(yè)：部分電商企業(yè)存在銷(xiāo)售數(shù)據(jù)難以監(jiān)管、發(fā)票開(kāi)具不規(guī)范等情況，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。如一些電商企業(yè)隱瞞線上銷(xiāo)售數(shù)據(jù)，不按規(guī)定申報(bào)納稅。
建筑行業(yè)：該行業(yè)項(xiàng)目周期長(zhǎng)、資金體量大，業(yè)務(wù)流程復(fù)雜，涉及多個(gè)環(huán)節(jié)和眾多參與方，稅務(wù)管理難度較大，容易出現(xiàn)成本核算不實(shí)、少計(jì)收入等稅務(wù)問(wèn)題。
勞務(wù)派遣行業(yè)：勞務(wù)派遣企業(yè)的人工費(fèi)核算和發(fā)票問(wèn)題一直是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)，存在成立多家空殼公司為其他企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票牟利，或費(fèi)用核算混亂等問(wèn)題。
稅務(wù)部門(mén)會(huì)重點(diǎn)關(guān)注享受較多稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，檢查其是否符合稅收優(yōu)惠的條件，有沒(méi)有濫用優(yōu)惠政策偷逃稅款的行為。例如，高新技術(shù)企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等政策，稅務(wù)部門(mén)會(huì)對(duì)其研發(fā)能力、科研成果、費(fèi)用真實(shí)性等進(jìn)行嚴(yán)格審查。
企業(yè)被舉報(bào)或關(guān)聯(lián)調(diào)查
被舉報(bào)：企業(yè)可能因內(nèi)部員工、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、合作伙伴等的舉報(bào)而被稅務(wù)部門(mén)關(guān)注。舉報(bào)內(nèi)容可能涉及企業(yè)的稅務(wù)違法行為，如偷稅、漏稅、虛開(kāi)發(fā)票等。
關(guān)聯(lián)調(diào)查：當(dāng)企業(yè)與其他存在稅務(wù)問(wèn)題的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系時(shí)，如關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過(guò)不合理的定價(jià)來(lái)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，達(dá)到少繳稅款的目的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)對(duì)其進(jìn)行關(guān)聯(lián)調(diào)查2。或者企業(yè)的上下游供應(yīng)商或客戶出現(xiàn)稅務(wù)問(wèn)題，稅務(wù)部門(mén)在調(diào)查過(guò)程中也可能會(huì)延伸到該企業(yè)。
面對(duì)稅務(wù)稽查，企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面來(lái)應(yīng)對(duì)：
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資料梳理：收到稽查通知后，立即組織財(cái)務(wù)及相關(guān)人員全面梳理賬目，收集整理所有相關(guān)的財(cái)務(wù)文件，包括但不限于銷(xiāo)售發(fā)票、采購(gòu)發(fā)票、銀行流水、賬簿、合同等，確保資料齊全、準(zhǔn)確，能真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和納稅情況。
內(nèi)部自查：企業(yè)應(yīng)自行開(kāi)展稅務(wù)自查，對(duì)照稅法規(guī)定和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，全面審查自身的稅務(wù)處理是否合規(guī)，有無(wú)遺漏或錯(cuò)誤的納稅申報(bào)事項(xiàng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的稅務(wù)問(wèn)題。
人員溝通：與專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)師或稅務(wù)顧問(wèn)進(jìn)行溝通，向他們?cè)敿?xì)介紹企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，了解稽查的具體要求、常見(jiàn)問(wèn)題及應(yīng)對(duì)策略，根據(jù)他們的建議制定應(yīng)對(duì)方案。
指定專(zhuān)人對(duì)接：安排一位熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的負(fù)責(zé)人作為主要對(duì)接人，負(fù)責(zé)與稅務(wù)稽查人員進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，確保信息傳遞準(zhǔn)確、及時(shí)。
保持禮貌專(zhuān)業(yè)：以尊重、理解的態(tài)度與稽查人員溝通，回答問(wèn)題時(shí)要耐心、誠(chéng)懇、具體明確，避免出現(xiàn)抵觸情緒或不配合的情況。
避免隨意表態(tài)：對(duì)于復(fù)雜或不確定的問(wèn)題，不要隨意給出肯定或否定的答復(fù)，以免造成誤導(dǎo)或不利影響，應(yīng)在與內(nèi)部團(tuán)隊(duì)或?qū)I(yè)顧問(wèn)商議后再做回應(yīng)。
資料提供：按照稅務(wù)稽查人員的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供相關(guān)資料。提供資料時(shí)要注意保護(hù)企業(yè)的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，僅提供與稽查事項(xiàng)相關(guān)的必要信息。
現(xiàn)場(chǎng)檢查配合：如果稅務(wù)稽查人員需要到企業(yè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地檢查，要安排專(zhuān)人陪同，協(xié)助他們順利完成檢查工作。對(duì)稽查人員提出的疑問(wèn)或需要了解的情況，要如實(shí)進(jìn)行說(shuō)明和解釋。
結(jié)果分析：仔細(xì)研究稅務(wù)稽查報(bào)告，明確指出的問(wèn)題和整改要求，分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，確定具體的責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人。
制定整改措施：根據(jù)稽查結(jié)果，制定詳細(xì)、可行的整改計(jì)劃，明確整改的目標(biāo)、措施、時(shí)間表和責(zé)任人，確保問(wèn)題得到徹底整改。同時(shí)，要對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理流程進(jìn)行優(yōu)化，完善內(nèi)部控制制度，防止類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。
總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)：組織相關(guān)部門(mén)和人員召開(kāi)總結(jié)會(huì)議，總結(jié)稅務(wù)稽查過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高企業(yè)整體的稅務(wù)合規(guī)意識(shí)和財(cái)務(wù)管理水平。關(guān)注稅務(wù)政策的變化，及時(shí)調(diào)整企業(yè)的稅務(wù)策略和管理措施，以適應(yīng)新的稅收環(huán)境。
與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通：在整改過(guò)程中，保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，定期向他們匯報(bào)整改進(jìn)度和結(jié)果，爭(zhēng)取他們的指導(dǎo)和認(rèn)可。如果對(duì)稽查結(jié)果有異議或不同意見(jiàn)，可以通過(guò)合法的途徑進(jìn)行申訴和溝通，如申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議等，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。
