稅務局明確：這項費用，不用發票也能稅前扣除！

好消息！這項費用不用發票也能稅前扣除了！一起來看看：

這類補貼，不需發票即可扣除！

問題內容：企業員工出差津貼報銷需要發票嗎？

稅務局答復：

根據《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）、《國家稅務總局關于發布〈企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）規定，企業支付給員工的補助、補貼、津貼應計入工資薪金總額，可以稅前扣除的合理的工資、薪金應根據企業相關制度確定，不需要發票扣除。

稅務局的回復，大家要注意以下要點：

1、企業應該制定差旅費的補貼標準，對于在補貼標準內發生的差旅費，不需要憑票，企業就可直接稅前扣除，也不需要繳納個人所得稅，但是員工需提供差旅費的起止時間、地點等相關證明材料。

2、對于超標準給予的差旅費補貼，則需要并入“工資薪金所得”繳納個人所得稅。

費用報銷嚴格審核的4個重點

1、費用報銷單或差費報銷單上簽字不齊全，如部門負責人沒有簽字或財務負責人沒有簽字。

要求：費用報銷單或差費報銷單上報銷人、財務負責人、部門負責人均要簽字，分公司當地沒有財務的，兼職財務人員在財務負責人處簽字，部門負責人為分公司經理。

2.報銷單填寫不規范的問題

1）小寫金額與人民幣符號之間有空格；

要求：小寫金額與人民幣符號不得有空格，不得連筆，正確寫法￥100.00；錯誤寫法：￥ 100；

2）大寫金額無數字部分沒有用零或?補齊；

要求：大寫金額無數字部分用零或?補齊；

3）報銷單上字跡有涂改和勾抹；

要求：報銷單不得涂改，如有錯誤，需要重新填寫；

4）大寫金額書寫有誤；

要求：金額填寫規范，無書寫錯誤；

大寫數字示例：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬

5）大寫金額與小寫金額不一致；

要求：小寫金額與大寫金額保持一致；

6）項目填寫不完整，報銷部門、報銷日期、附件張數有漏填寫的；

要求：項目要填寫完整，報銷部門、報銷時間、報銷項目、附件張數要填寫完整。

3.報銷原始單據的問題

1）取得發票上沒有加蓋銷售方發票章；

要求：發票上要蓋有銷售方發票專用章，并且與銷售方名稱一致，否則不得報銷；

2）取得收據上沒有加蓋銷售方財務章；

要求：收據上要求蓋有銷售方財務章，沒有財務章不得報銷；

3）出差日期和行程不同，報銷的手撕非機打車票連號或同一號段報銷；

要求：出差日期和行程不同，報銷的手撕非機打車票不得連號或同一號段報銷。

4）報銷的手撕非機打車票上沒有稅務監制章；或雖有稅務監制章，但是沒有防偽識別碼或水印；

要求：手撕非機打車票要印有稅務監制章，并且有防偽識別碼或水印；

4.報銷單粘貼的問題

1）票據粘貼雜亂無章；

要求：票據先分類，再按時間排序，依次粘貼到粘貼單上；

小張的票據需要均勻的粘貼，不能厚薄不均，確保單據平整；

2）票據使用訂書機裝訂、固體膠粘貼；

要求：要用膠水粘貼附件；

3）火車票上日期、票價重要信息，被膠水粘住，無法查看；

要求：票據上的金額、日期等重要信息不得被膠水粘貼住，要保證票據信息可見可查。